個人所得稅申報表 2019是個人納稅時必須填寫的申報表資料，可以滿足個人用戶納稅申報時使用，2019年國家稅務(wù)總局對個人所得稅申報表進行了修訂，小編為大家?guī)砹俗钚碌?，有需要的朋友歡迎來綠色資源網(wǎng)下載使用。

2019個人所得稅申報表包含表格

1.個人所得稅基礎(chǔ)信息表（A表）（B表）

2.個人所得稅扣繳申報表

3.個人所得稅自行納稅申報表（A表）

4.個人所得稅年度自行納稅申報表

5.個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（A表）（B表）（C表）

6.合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)單一投資基金核算方式備案表

7.單一投資基金核算的合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人所得稅扣繳申報表

個人所得稅介紹

個人所得稅（personal income tax）是調(diào)整征稅機關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。

個人所得稅的納稅義務(wù)人，既包括居民納稅義務(wù)人，也包括非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人負有完全納稅的義務(wù)，必須就其來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納個人所得稅；而非居民納稅義務(wù)人僅就其來源于中國境內(nèi)的所得，繳納個人所得稅。

個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內(nèi)的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅。在有些國家，個人所得稅是主體稅種，在財政收入中占較大比重，對經(jīng)濟亦有較大影響。

個人所得稅計算方法

應(yīng)納個人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

扣除標準3500元/月（2011年9月1日起正式執(zhí)行）（工資、薪金所得適用）

應(yīng)納稅所得額=扣除三險一金后月收入-扣除標準

2011年9月1日起調(diào)整后的7級超額累進稅率

個人所得稅申報表怎么填？

一、適用范圍

本表適用于扣繳義務(wù)人向居民個人支付工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費所得的個人所得稅全員全額預(yù)扣預(yù)繳申報;向非居民個人支付工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費所得的個人所得稅全員全額扣繳申報;以及向納稅人(居民個人和非居民個人)支付利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得的個人所得稅全員全額扣繳申報。

二、申報期限

扣繳義務(wù)人應(yīng)當在每月或者每次預(yù)扣、代扣稅款的次月十五日內(nèi)，將已扣稅款繳入國庫，并向稅務(wù)機關(guān)報送本表。

三、各欄次填寫說明

(一)表頭項目

1.“稅款所屬期”：填寫扣繳義務(wù)人代扣稅款當月的第一日至最后一日。如：2019年3月20日發(fā)放工資時代扣的稅款，稅款所屬期填寫“2019年3月1日至2019年3月31日”。

2.“扣繳義務(wù)人名稱”：填寫扣繳義務(wù)人的法定名稱全稱。

3.“扣繳義務(wù)人納稅人識別號(統(tǒng)一社會信用代碼)”：填寫扣繳義務(wù)人的納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。

(二)表內(nèi)各欄

1.第2列“姓名”：填寫納稅人姓名。

2.第3列“身份證件類型”：填寫納稅人有效的身份證件名稱。中國公民有中華人民共和國居民身份證的，填寫居民身份證;沒有居民身份證的，填寫港澳居民來往內(nèi)地通行證或港澳居民居住證、臺灣居民通行證或臺灣居民居住證、外國人永久居留身份證、外國人工作許可證或護照等。

3.第4列“身份證件號碼”：填寫納稅人有效身份證件上載明的證件號碼。

4.第5列“納稅人識別號”：有中國公民身份號碼的，填寫中華人民共和國居民身份證上載明的“公民身份號碼”;沒有中國公民身份號碼的，填寫稅務(wù)機關(guān)賦予的納稅人識別號。

5.第6列“是否為非居民個人”：納稅人為非居民個人的填“是”，為居民個人的填“否”。不填默認為“否”。

6.第7列“所得項目”：填寫納稅人取得的個人所得稅法第二條規(guī)定的應(yīng)稅所得項目名稱。同一納稅人取得多項或多次所得的，應(yīng)分行填寫。

7.第8～21列“本月(次)情況”：填寫扣繳義務(wù)人當月(次)支付給納稅人的所得，以及按規(guī)定各所得項目當月(次)可扣除的減除費用、專項扣除、其他扣除等。其中，工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅時扣除的專項附加扣除，按照納稅年度內(nèi)納稅人在該任職受雇單位截至當月可享受的各專項附加扣除項目的扣除總額，填寫至“累計情況(工資薪金)”中第25～29列相應(yīng)欄，本月情況中則無須填寫。

(1)“收入額計算”：包含“收入”“費用”“免稅收入”。

具體計算公式為：收入額=收入-費用-免稅收入。

①第8列“收入”：填寫當月(次)扣繳義務(wù)人支付給納稅人所得的總額。

②第9列“費用”：僅限支付勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費三項所得時填寫，支付其他各項所得時無須填寫本列。預(yù)扣預(yù)繳居民個人上述三項所得個人所得稅時，每次收入不超過4000元的，費用填寫“800”元;每次收入4000元以上的，費用按收入的20%填寫。扣繳非居民個人上述三項所得的個人所得稅時，費用按收入的20%填寫。

③第10列“免稅收入”：填寫納稅人各所得項目收入總額中，包含的稅法規(guī)定的免稅收入金額。其中，稅法規(guī)定“稿酬所得的收入額減按70%計算”，對稿酬所得的收入額減計的30%部分，填入本列。

(2)第11列“減除費用”：僅限支付工資、薪金所得時填寫。具體按稅法規(guī)定的減除費用標準填寫。如，2019年為5000元/月。

(3)第12～15列“專項扣除”：分別填寫按規(guī)定允許扣除的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金的金額。

(4)第16～21列“其他扣除”：分別填寫按規(guī)定允許扣除的項目金額。

8.第22～30列“累計情況(工資、薪金)”：本欄僅適用于居民個人取得工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳的情形，工資、薪金所得以外的項目無須填寫。具體各列，按照納稅年度內(nèi)居民個人在該任職受雇單位截至當前月份累計情況填報。

(1)第22列“累計收入額”：填寫本納稅年度截至當前月份，扣繳義務(wù)人支付給納稅人的工資、薪金所得的累計收入額。

(2)第23列“累計減除費用”：按照5000元/月乘以納稅人當年在本單位的任職受雇月份數(shù)計算。

(3)第24列“累計專項扣除”：填寫本年度截至當前月份，按規(guī)定允許扣除的“三險一金”的累計金額。

(4)第25～29列“累計專項附加扣除”：分別填寫截至當前月份，納稅人按規(guī)定可享受的子女教育、贍養(yǎng)老人、住房貸款利息或住房租金、繼續(xù)教育扣除的累計金額。大病醫(yī)療扣除由納稅人在年度匯算清繳時辦理，此處無須填報。

(5)第30列“累計其他扣除”：填寫本年度截至當前月份，按規(guī)定允許扣除的年金(包括企業(yè)年金、職業(yè)年金)、商業(yè)健康保險、稅延養(yǎng)老保險及其他扣除項目的累計金額。

9.第31列“減按計稅比例”：填寫按規(guī)定實行應(yīng)納稅所得額減計稅收優(yōu)惠的減計比例。無減計規(guī)定的，可不填，系統(tǒng)默認為100%。如，某項稅收政策實行減按60%計入應(yīng)納稅所得額，則本列填60%。

10.第32列“準予扣除的捐贈額”：是指按照稅法及相關(guān)法規(guī)、政策規(guī)定，可以在稅前扣除的捐贈額。

11.第33～39列“稅款計算”：填寫扣繳義務(wù)人當月扣繳個人所得稅款的計算情況。

(1)第33列“應(yīng)納稅所得額”：根據(jù)相關(guān)列次計算填報。

①居民個人取得工資、薪金所得，填寫累計收入額減除累計減除費用、累計專項扣除、累計專項附加扣除、累計其他扣除、準予扣除的捐贈額后的余額。

②非居民個人取得工資、薪金所得，填寫收入額減去減除費用、準予扣除的捐贈額后的余額。

③居民個人或非居民個人取得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，填寫本月(次)收入額減除可以扣除的稅費、準予扣除的捐贈額后的余額。

④居民個人或非居民個人取得利息、股息、紅利所得和偶然所得，填寫本月(次)收入額減除準予扣除的捐贈額后的余額。

⑤居民個人或非居民個人取得財產(chǎn)租賃所得，填寫本月(次)收入額減除允許扣除的稅費、準予扣除的捐贈額后的余額。

⑥居民個人或非居民個人取得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，填寫本月(次)收入額減除財產(chǎn)原值、允許扣除的稅費、準予扣除的捐贈額后的余額。

其中，適用“減按計稅比例”的所得項目，其應(yīng)納稅所得額按上述方法計算后乘以減按計稅比例的金額填報。

(2)第34～35列“稅率/預(yù)扣率”和“速算扣除數(shù)”：填寫各所得項目按規(guī)定適用的稅率(或預(yù)扣率)和速算扣除數(shù)。沒有速算扣除數(shù)的，則不填。

(3)第36列“應(yīng)納稅額”：根據(jù)相關(guān)列次計算填報。

具體計算公式為：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率(預(yù)扣率)-速算扣除數(shù)。

(4)第37列“減免稅額”：填寫符合稅法規(guī)定可減免的稅額。居民個人工資、薪金所得，填寫本年度累計減免稅額;居民個人取得工資、薪金以外的所得或非居民個人取得各項所得，填寫本月(次)減免稅額。

(5)第38列“已扣繳稅額”：填寫本年或本月(次)納稅人同一所得項目，已由扣繳義務(wù)人實際扣繳的稅款金額。

(6)第39列“應(yīng)補(退)稅額”：根據(jù)相關(guān)列次計算填報。

具體計算公式為：應(yīng)補(退)稅額=應(yīng)納稅額-減免稅額-已扣繳稅額。

(三)其他欄次

1.“聲明”：需由扣繳義務(wù)人簽字或簽章。

2.“經(jīng)辦人”：由辦理扣繳申報的經(jīng)辦人簽字，并填寫經(jīng)辦人身份證件號碼。

3.“代理機構(gòu)”：代理機構(gòu)代為辦理扣繳申報的，應(yīng)當填寫代理機構(gòu)統(tǒng)一社會信用代碼，并加蓋代理機構(gòu)簽章。

四、其他事項說明

本表一式兩份，扣繳義務(wù)人、稅務(wù)機關(guān)各留存一份。

個人所得稅申報表修改說明

國家稅務(wù)總局

關(guān)于修訂個人所得稅申報表的公告

根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例等相關(guān)稅收法律法規(guī)規(guī)定，為保障綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制順利實施，現(xiàn)將修訂后的個人所得稅有關(guān)申報表予以發(fā)布，自2019年1月1日起施行。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布個人所得稅申報表的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第21號）附件1至附件5、《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布生產(chǎn)經(jīng)營所得及減免稅事項有關(guān)個人所得稅申報表的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第28號）附件1至附件3、《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面實施新個人所得稅法若干征管銜接問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第56號）附件1同時廢止。

特此公告。

溫馨提示：

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